1. El formulario de la "Declaración del Impuesto al Valor Agregado (Aplicable a los Contribuyentes Generales)" y formulario de datos adjuntos, se presentan por duplicado.
2. Se deben proporcionar los documentos correspondientes en los siguientes casos:
(1) Para los contribuyentes específicos que usan la versión mejorada del sistema de facturas de IVA a partir del primero de abril de 2015, y que no usan internet para gestionar impuestos o no disponen de condiciones telemáticas, deben proporcionar, de acuerdo con las regulaciones relevantes, el “disco dorado de impuestos” o el disco de control de impuestos;
(2) Para la declaración de IVA del fondo relativo a la construcción ferroviaria de la Corporación Estatal de Ferrocarril, se requiere original o copia del "Formulario de declaración de impuestos del Fondo de construcción ferroviaria".
(3) Para el aviso de pago aduanero con una respuesta aduanera de que "existe una información de almacenamiento coherente", se requiere original o copia del "Certificado de verificación del aviso de pago aduanero".
(4) Para los contribuyentes generales que se encuentran en el período de asesoramiento, se requiere original o copia del "Aviso de comparación de resultados de auditoría".
(5) Para todo tipo de empresas recaudadoras de impuestos, se requiere el formulario original o copia de transmisión de información tributaria resumida del IVA procedente de las sucursales.
(6) Para las empresas emisoras y de suministro de energía que pagan el IVA mediante el pago anticipado, se deben proporcionar original o copia del "Formulario de transmisión del impuesto al valor agregado de las empresas de energía eléctrica en cuanto a cuotas de gastos e ingresos".
(7) En caso de retención y pago por encargo de contribuyentes generales del IVA, se requiere original o copia de la "Lista general de deducciones de retenciones y pago de impuestos".
(8) En el proceso de reestructuración de activos, los contribuyentes generales del IVA transfieren todos los activos, pasivos y mano de obra a otros contribuyentes generales del IVA. Dado la situación, el contribuyente original puede transferir el impuesto de entrada que no se ha deducido antes de la cancelación del registro a un nuevo contribuyente para la continuación de la deducción, en tal caso, se requiere original o copia del Formulario de Transferencia de Impuestos de entrada para la Reestructuración de Activos de los Contribuyentes Generales del IVA: 1 original o su fotocopia;
(9) Para los certificados relevantes obtenidos por el contribuyente que cumplan con las condiciones de deducción y se soliciten la deducción correspondiente en el período actual, se debe proporcionar:
Copia de la matriz de deducción de la factura especial del IVA (incluida la factura unificada para las ventas de vehículos motorizados con impuestos controlados).
Copia del aviso de pago especial para el IVA de importación aduanera y la factura ordinaria obtenida mediante la adquisición de productos agrícolas.
Copia de cada expediente del comprobante de pago de impuestos y su lista detallada, el contrato escrito, el certificado de pago y la lista de declaración o la factura emitida por la unidad en el extranjero.
Copia de la matriz de conservación o del informe del certificado emitido de adquisición de productos agrícola.
(10) Cuando los contribuyentes vendan servicios, bienes inmuebles y activos intangibles, al determinar el volumen de las ventas de servicios, bienes inmuebles y activos intangibles, se deducirá el precio de todos los precios y gastos adicionales obtenidos de acuerdo con las reglamentaciones pertinentes. En tal caso, se requiere, de conformidad con las leyes, regulaciones administrativas y disposiciones de la Administración Estatal de Impuestos, los comprobantes y listas válidas, que incluyen principalmente:
Original o copia del pago a entidades domésticas o individuos, tomándose la factura como el certificado legal y válido.
Para las facturas de los pagos efectuados a una entidad o a un individuo fuera del territorio de China, el documento de recibo firmado por la entidad o el individuo será el comprobante legal y válido. Si las autoridades de impuestos tienen dudas sobre el documento de recibo firmado, se les podrá exigir que presenten 1 original del certificado de confirmación expedido por una institución notarial fuera del territorio de China.
Original o copia del impuesto pagado, tomándose el comprobante de pago de impuestos como el certificado legal y válido.
Los fondos gubernamentales deducidos, los cargos administrativos o el precio de la tierra pagados al gobierno, tomándose como el certificado legal y válido la factura financiera supervisada (impresa) por el departamento financiero a nivel provincial o superior (incluido el nivel provincial) : original o copia;
Otros certificados que cumplan con lo estipulado por la Administración Estatal de Impuestos.
(11) Para los contribuyentes generales que hayan intentado implementar el método de deducción para los insumos del IVA de los productos agrícolas en ciertas industrias, se debe proporcionar:
La "Tabla de cálculo de importes de impuestos de entrada deducidos para el IVA aprobados para productos agrícolas (Resumen)": original o copia;
La "Tabla de cálculo del impuesto de entrada del impuesto al valor agregado de productos agrícolas aprobado por la Ley de Insumos y Productos": original o copia;
La "Tabla de cálculo del impuesto de entrada del IVA de productos agrícolas aprobado por el método de costo" : original o copia;
La "Tabla de cálculo del monto del impuesto de entrada del IVA de los productos agrícolas aprobados para la venta directa de productos agrícolas comprados": original o copia;
La "Tabla de cálculo del monto del impuesto de entrada del IVA de los productos agrícolas comprados para la producción y operación y que no constituyen una entidad de bienes": original o copia;
(12) Otros materiales requeridos por las autoridades fiscales de la provincia (región autónoma, municipio directamente bajo el Gobierno Central y ciudad específicamente enumerada en el plan estatal): original o copia.
1. Horario
Gestión inmediata.
Consulte el mapa de procesamiento de impuestos para el horario de las oficinas de servicio de impuestos en cada distrito (región):
http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/mapNew/mapNew.html
2. Lugar
(1) Oficina de servicio de impuestos (emplazamiento)
Consulte el mapa de procesamiento de impuestos para la dirección de las oficinas de servicio de impuestos en cada distrito (región):
http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/mapNew/mapNew.html
(2) Oficina de Impuestos Electrónicos de Beijing
https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html
3. Tarifas
sin cargo.
4. Institución de manejo
Autoridades encargadas de asuntos fiscales.
1. Los requisitos para presentar y archivar otros documentos respecto a la declaración tributaria serán determinados por las Oficinas de Impuestos de cada provincia, región autónoma, municipio directamente bajo el Gobierno Central y ciudades específicamente enumeradas en el plan estatal.
2. Los documentos y formularios se pueden descargar tras su consulta en la sección "Centro de descargas" del sitio web de la Oficina de Impuestos provinciales (de la región autónoma, el municipio directamente bajo el gobierno central y las ciudades específicamente incluida en el plan estatal) o pueden recogerse en la Oficina del Servicio de Impuestos.
3. La firma electrónica usada por parte del contribuyente, que cumpla con los requisitos de la Ley de Firma Electrónica, posee el mismo efecto legal que las firmas manuscritas o sellos.
4. Si el contribuyente no presenta las declaraciones de impuestos ni los documentos tributarios dentro del límite de tiempo prescrito, afectará a los resultados de la evaluación del crédito fiscal y deberá asumir las responsabilidades legales correspondientes de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Gestión de Impuestos de la República Popular de China.
5. El período impositivo del IVA es de 1 día, 3 días, 5 días, 10 días, 15 días, 1 mes o 1 trimestre. El plazo de pago de impuestos específico por parte del contribuyente será determinado por la autoridad fiscal competente de acuerdo con el volumen de impuestos a pagar del contribuyente; si el impuesto no puede pagarse en un período fijo, el impuesto puede pagarse vez a vez. Si el contribuyente toma un mes o un trimestre como el período impositivo, declarará el pago de impuestos dentro de los 15 días posteriores a la fecha de vencimiento; si el período impositivo es de 1 día, 3 días, 5 días, 10 días o 15 días, los impuestos se pagarán por adelantado dentro de los 5 días a partir de la fecha de vencimiento, y los impuestos se declararán dentro de los 15 días a partir del día uno del mes siguiente y se liquidarán los impuestos pendientes de pago del mes anterior. Los contribuyentes que importen bienes deberán pagar los impuestos dentro de los 15 días a partir de la fecha en que la aduana complete y emita el formulario especial de pago del impuesto al valor agregado de importación de aduanas. Si el último día del período impositivo cae en un feriado legal, el día posterior al vencimiento del feriado es el último día del límite de tiempo; si hay más de 3 feriados legales consecutivos dentro del límite de tiempo, se extenderá de acuerdo con el número de días de los festivos.
6. Otros contribuyentes estipulados por los bancos, las compañías financieras, las compañías fiduciarias y de inversión, las cooperativas de crédito, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos pueden optar por declarar trimestralmente.
7. Durante el período desde el registro de impuestos hasta el registro como contribuyente general, si el contribuyente no ha obtenido ingresos de producción ni operación, ni ha declarado ni ha pagado el IVA según el cálculo simple del monto imponible de acuerdo con el volumen de ventas y la tasa de recaudación, así que el comprobante de deducción de IVA obtenido durante este período puede deducirse del impuesto de entrada después de registrarse como contribuyente general.
8. Para el contribuyente que tiene la desgravación del IVA en el mes en curso así como atrasos tributarios, puede solicitar la gestión de la deducción y compensación del impuesto al valor agregado; si el contribuyente tiene impuestos pagados en exceso y retrasos fiscales, puede manejar la gestión de compensación a fin de pagar el impuesto atrasado.
9. Si un contribuyente disfruta de una reducción o exención de impuestos, él / ella deberá, durante el período de reducción o exención de impuestos, presentar una declaración de impuestos de acuerdo con las disposiciones y completar las columnas preferenciales en el formulario de declaración y en sus tablas adjuntas.