1. Dos copias del Formulario de la declaración de impuestos sobre la renta de las empresas mensuales (trimestrales) de la República Popular China (Clase A, edición de 2017).
2. En los siguientes casos, también se debe proporcionar los documentos correspondientes:
(1) Las empresas de desarrollo de bienes raíces deberán proporcionar un informe especial sobre la gestión de objetos de costo de las empresas de desarrollo de bienes raíces cuando se realiza la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial del año en que se completen los productos de desarrollo.
(2) Para solicitar disfrutar de la política de la deducción fiscal antes del impuesto sobre la renta de las empresas de las reservas de las instituciones de garantía de crédito para pequeñas y medianas empresas, se deberá proporcionar una copia del estado contable anual y el negocio de garantía (incluidos los detalles del negocio de garantía y el retiro de reserva de riesgo, etc.).
(3) Para declarar la deducción y exención del impuesto sobre la renta fuera del territorio de China (ingresos procedentes de los beneficios operativos de la sucursal fuera del territorio de China), se deberá presentar el certificado del pago de impuestos o el comprobante de impuestos relativos a los ingresos fuera del territorio de China; el estado contable de la sucursal fuera del territorio de China; los procesos de cálculo y los datos de descripción de la base imponible de los ingresos de la sucursal fuera del territorio de China calculada de conformidad con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y sus reglamentos de aplicación dentro del territorio de China; el informe de auditoría de la sucursal correspondiente emitido por una institución cualificada o la "Carta de Notificación y Compromiso en materia de Asuntos de Certificación Tributaria", 1 original para cada uno de los documentos mencionados. (Si los documentos de anotación de registro no están en chino, la empresa deberá presentar también una fotocopia de la traducción en chino. Si los documentos anteriores ya se han facilitado a las Autoridades de Impuestos, ya no volverá proporcionarse; si los documentos anteriores se modifican, deberán proporcionarse de nuevo. El original se devolverá tras la inspección.)
(4) Para declarar la deducción o exención del impuesto a la renta en el extranjero (obtener los ingresos por dividendos y bonificaciones en el extranjero), también se debe proporcionar el original del certificado de pago de impuestos o el comprobante de pago de impuestos relacionado con los ingresos en el extranjero, el organigrama original del grupo, la copia del estatuto de las sociedades participadas, el original de la decisión hecha por la organización de la filial en el extranjero que tiene derecho a decidir la distribución de beneficios, con 1 copia de los documentos mencionados anteriores.
(5) Para declarar la deducción o exención del impuesto a la renta en el extranjero (obtener los ingresos por intereses, rentas, regalías, traspaso de propiedad, etc. en el extranjero), también se debe proporcionar el original del certificado de pago de impuestos o el comprobante de pago de impuestos relacionado con los ingresos en el extranjero, el original de los documentos de la base imponible calculada de acuerdo con la Ley del impuesto a la renta empresarial de China y sus regulaciones de aplicación y la descripción del proceso de cálculo y la copia del contrato del proyecto, con 1 copia de los documentos mencionados anteriores.
(6) Para declarar la deducción o exención del impuesto a la renta en el extranjero (Solicitar la deducción o exención del crédito de concesión fiscal), también se debe proporcionar el original del certificado de pago de impuestos o el comprobante de pago de impuestos relacionado con los ingresos en el extranjero, el original de la base y certificación de la reducción o exención de impuestos por los ingresos obtenidos en el extranjero por la Empresa y las empresas extranjeras directa o indirectamente controladas por la Empresa o las políticas preferenciales que disfruta la empresa reveladas en el informe de auditoría correspondiente, el original del certificado de participación de la empresa en las empresas extranjeras controlada directa o indirectamente por ella, el original del proceso de cálculo del crédito fiscal indirecto o del crédito ahorrador de impuestos, los documentos originales de contabilidad financiera de las empresas extranjeras controladas directa o indirectamente por la empresa, con 1 copia de los documentos mencionados anteriores.
(7) Para declarar la deducción y exención del impuesto sobre la renta fuera del territorio de China (utilizando el método simplificado para calcular el límite de deducción y exención), también se deberá proporcionar: 1 original (original solo para verificación) y 1 fotocopia del comprobante de pago de impuestos o comprobante de Impuestos relativo a los ingresos fuera del territorio de China; 1 original (original solo para verificación) de la solicitud y la descripción pertinente de la situación de la empresa con respecto a los ingresos procedentes de los beneficios operativos de la sucursal fuera del territorio de China; 1 fotocopia del comprobante de materiales de pago de impuestos expedido por las autoridades gubernamentales del país (región) de origen; 1 original de la solicitud y la explicación pertinente de la situación de la empresa para la adquisición de ingresos por dividendos calificados de deducción/exención indirecta de impuestos fuera del territorio de China.
(8) Las empresas residentes (sucursales) que se establecen en diferentes provincias, regiones autónomas, municipios directamente subordinados al Gobierno central y ciudades designadas específicamente en el plan estatal y aplican el método de tributación consolidada también deben proporcionar 1 copia del "Formulario de asignación del impuesto a la renta de las filiales de las empresas que aplican el método de tributación consolidada" (Aceptado por la autoridad fiscal competente donde se encuentra la casa matriz), la copia de la "Declaración mensual (trimestral) de prepago del impuesto a la renta empresarial de la República Popular de China (Tipo A, edición de 2018)" (no es necesario presentar la "Declaración anual de prepago del impuesto a la renta empresarial de la República Popular China (Tipo A, edición de 2017)")
(9) En caso de que sea aplicable el Artículo 45 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas o del Artículo 84 de las Medidas para la Implementación del Ajuste Fiscal Especial (Provisional), se deberá entregar una copia del Formulario de informe de información de las empresas extranjeras controladas.
(10) Cuando la empresa residente realiza la declaración anual del impuesto a la renta empresarial, las empresas extranjeras relacionadas con los ingresos extranjeros que están incluidas en el alcance de la deducción o exención especificado en el artículo 24 de la Ley del Impuesto a la Renta Empresarial o las empresas extranjeras controladas que cumplen con las disposiciones del artículo 45 de la Ley del Impuesto a la Renta Empresarial deben proporcionar "Estados financieros y sus anexos relacionados", "Notas a los estados contables" y "Explicación del estado financiero", con 1 unidad original de los documentos mencionados anteriores.
(11) Los ingresos por transferencia de activos no monetarios reconocidos por empresas residentes como inversión extranjera en activos no monetarios, que se ha incluido en el monto de la renta imponible uniformemente en el año correspondiente por etapas, dentro del período de no más de 5 ejercicios fiscales consecutivos a partir del año en que se reconocen los ingresos por la transferencia de activos no monetarios, para liquidar y pagar el impuesto sobre la renta de las empresas cada año durante el período de reconocimiento diferido de los ingresos por transferencia de activos no monetarios, se presentará, además, un Estado detallado de ajuste de impuestos diferidos de la inversión en activos no monetarios
(12) Para la declaración del tratamiento fiscal del impuesto especial que es aplicable para la reestructuración empresarial, se deberá presentar, además, un Informe de tratamiento fiscal del impuesto especial sobre la renta de la reestructuración empresarial.
(13) Las empresas chinas y extranjeras que participan en la explotación de recursos de petróleo y gas en el mar, para declarar la liquidación final y el pago del impuesto sobre la renta de las empresas en el año en curso, también es necesario proporcionar un Informe de tarifas de abandono para instalaciones de producción de petróleo y gas.
(14) Las dos partes que realizan el tratamiento fiscal especial de las participaciones o la transacción de transferencia de capital, para realizar la liquidación y el pago final en el año, proporcionarán un Formulario de declaración para el tratamiento fiscal especial de la transferencia de activos (patrimonio) de la empresa residente.
(15) Para la deducción de la tarifa de tramitación y los gastos de comisión antes de pagar los impuestos, la empresa debe proporcionar el original del formulario de asignación calculada legal y verdadero de la tarifa de tramitación y los gastos de comisión del año en curso obtenido de acuerdo con la ley.
1. Plazo de realización del trámite
Tramitación inmediata
2. Lugar de tramitación
(1) Sala de servicios tributarios (lugar)
Consulte el mapa de impuestos para obtener más detalles.
http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/mapNew/mapNew.html
(2) Oficina de Impuestos Electrónicos de Beijing
https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html
3. Tarifas
Gratis
4. Institución de implementación
Autoridades fiscales competentes
1. Si los documentos de registro no están en el idioma chino, la empresa presentará al mismo tiempo una copia de la traducción al chino. Si dicha información se ha proporcionado a las autoridades fiscales, es posible que no se proporcione de nuevo; si se cambia la información anterior, se proporcionará nuevamente. El original se devolverá después de la verificación.
2. Los formularios se podrán descargar en la columna de “Centro de descarga” de la página web de la Oficina Tributaria de la provincia (regiones autónomas, municipios directamente subordinados al Gobierno Central y las ciudades de plan económico separado) o buscarlos en los salones de impuestos.
3. Las firmas electrónicas que utilizan los solicitantes que cumplan con los requisitos de la Ley de Firma Electrónica, tendrán el mismo efecto legal que las firmas manuscritas o sellos.
4. Si los documentos proporcionados por el contribuyente son fotocopias, se especificarán “en consonancia con el original” y se firmarán.
5. Los contribuyentes que no presenten información tributaria y declaraciones de impuestos dentro del plazo prescrito, afectarán los resultados de la evaluación del crédito fiscal y asumirán las responsabilidades legales correspondientes de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria de la República Popular China.
6. Cuando las empresas pequeñas de baja rentabilidad realizan la liquidación final y el pago del impuesto sobre la renta de las empresas en 2018 y años posteriores, el formulario que deberán llenar es el Formulario de declaración anual del impuesto sobre la renta de las empresas de la República Popular China (Clase A) (A100000). La “situación empresarial básica” en el Formulario de información básica para la declaración anual de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas (A000000) es un elemento obligatorio a completar para las empresas pequeñas de baja rentabilidad; los “asuntos relacionados con impuestos pertinentes” es un elemento opcional, que se deberá completar cuando haya u ocurran tal asunto; y “los principales accionistas y la distribución de dividendos” son los elementos que no se completan para las empresas pequeñas de baja rentabilidad. No es necesario completar y presentar la Lista de detalles de ingresos de empresas generales (A101010), Lista de detalles de ingresos de las empresas financieras (A101020), Lista de detalles de gastos de costos de las empresas generales (A102010), Lista de detalles de gastos de las empresas financieras (A102020), Lista de detalles de ingresos y gastos de instituciones públicas y organizaciones no operativas (A103000) y la Lista de detalles de gastos del período (A104000). Además de los formularios y elementos especificados anteriormente, las empresas pequeñas de baja rentabilidad podrán optar por completar formularios en combinación con sus propias condiciones comerciales. Si no hay elementos especificados en el formulario, no es necesario completarlo.
7. Las empresas residentes que implementan la recaudación de impuesto por método de auditoría y las empresas no residentes que ha establecido una organización o lugar en China y ha declarado y pagado el impuesto sobre la renta de las empresas de acuerdo con la situación real, al presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta de las empresas a las autoridades tributarias, deberán realizar una solicitud asociada para las transacciones comerciales entre estas y las partes relacionadas.
8. Las empresas residentes (recaudación de impuestos sobre las cuentas de auditoría) a la hora de tramitar la declaración anual, si el monto del impuesto sobre la renta empresarial prepagado es menor que el monto del impuesto sobre la renta de la empresa a pagar en el año fiscal, la empresa residente liquidará el impuesto complementario dentro del período de liquidación final; si el impuesto prepagado excede al monto de impuesto a pagar, deberá gestionar oportunamente la compensación o devolución de impuestos con las autoridades tributarias competentes de acuerdo con las disposiciones pertinentes.
9. Las pérdidas incurridas en el año fiscal de una empresa general se podrá trasladar a los años siguientes y compensar con los ingresos de los años siguientes, pero el período máximo de arrastre no excederá de cinco años. A partir del 1 de enero de 2018, para las empresas con la calificación de empresas de alta tecnología o pequeñas y medianas empresas de base tecnológica, se permite que las pérdidas que no hayan sido recuperadas en los últimos cinco años antes del año en el que obtienen la calificación sean prorrogadas para compensarlas en los años siguientes, y el período de prórroga más largo se amplía de 5 a 10 años.
10. Si un contribuyente disfruta de reducción o exención de impuestos, deberá, durante el período de reducción o exención de impuestos, presentar una declaración de impuestos de acuerdo con las disposiciones y completar las columnas preferenciales en el formulario de declaración y sus cuadros adjuntos.