1. Dos copias del Formulario de la declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a contribuyente a pequeña escala)
2. Se proporcionará el documento correspondiente en caso de las siguientes situaciones:
(1) Contribuyentes de empresa concesionaria de automóviles. Nombre del documento: 1 original de talón de la factura emitida.
(2) Los contribuyentes que utilicen la versión actualizada del sistema de facturación del IVA a partir del 1 de abril de 2015 y no realicen la tramitación de impuestos en línea o no cumplan las condiciones de red, de conformidad con las disposiciones pertinentes, deberán presentar un Golden Tax Disk, un Tax Control Disk o una UKey.
(3) Los contribuyentes sujetos al impuesto al valor agregado de los productos de energía eléctrica quienes pagan el impuesto al valor agregado con anticipación deben proporcionar un original del formulario de transferencia del impuesto al valor agregado de compra y del impuesto al valor agregado de venta de las empresas eléctricas.
1. Plazo de tramitación
Tramitación inmediata
Consulte el mapa de lugares de pago de impuestos para conocer el plazo de realización del trámite de la oficina de servicio de impuestos de cada distrito (región):
http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/mapNew/mapNew.html
2. Lugar de tramitación
(1) Sala de servicio de impuestos (lugar)
Consulte el mapa de impuestos para obtener más detalles de las direcciones de las salas de tramitación de los impuestos de cada distrito (región):
http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/mapNew/mapNew.html
(2) Oficina de Impuestos Electrónicos de Beijing:
https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html
3.Tarifas
Gratis
4. Institución de implementación
Autoridades fiscales competentes
1. Los formularios se podrán descargar en la columna de ¨Centro de descarga¨ de la página web de la Oficina Tributaria de la provincia (regiones autónomas, municipios directamente subordinados al Poder Central y ciudades específicamente enumeradas en el plan estatal) o buscarlos en los salones de impuestos.
2. Las firmas electrónicas que utilizan los solicitantes que cumplan con los requisitos de la Ley de Firma Electrónica, tendrán el mismo efecto legal que las firmas manuscritas o sellos.
3. Si los documentos proporcionados por el contribuyente son fotocopias, se especificarán “en consonancia con el original” y se firmarán.
4. Los contribuyentes que no presenten información tributaria y declaraciones de impuestos dentro del plazo prescrito, afectarán los resultados de la evaluación del crédito fiscal y asumirán las responsabilidades legales correspondientes de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria de la República Popular China.
5. El período de pago del IVA es de 1 día, 3 días, 5 días, 10 días, 15 días, 1 mes o 1 trimestre, respectivamente. El período específico de pago de impuestos de un contribuyente será determinado por las autoridades fiscales competentes de acuerdo con el monto del impuesto a pagar del contribuyente; si el impuesto no se puede pagar dentro de un período de tiempo fijo, se podrá pagar caso por caso. Si un contribuyente toma un mes o un trimestre como período contributivo, deberá declarar y pagar el impuesto dentro de los 15 días siguientes a la fecha de vencimiento; si un período de pago de impuesto es de 1 día, 3 días, 5 días, 10 días o 15 días, se pagará por adelantado dentro de los 5 días posteriores a la fecha de vencimiento, y la declaración de impuestos y el pago de impuestos del mes anterior se liquidará dentro de los 15 días siguientes al primer día del mes siguiente. Los contribuyentes que importen mercancías deberán pagar el impuesto dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que la aduana emita la carta de pago especial del impuesto al valor agregado de importación. Si el último día del período de pago de impuestos es un día festivo legal, el día siguiente al vencimiento del día festivo será el último día del período impositivo; si hay más de tres días festivos legales consecutivos dentro del plazo límite, el período de pago del impuesto se extenderá de acuerdo con el número de días festivos.
6. Los contribuyentes de pequeña escala que pagan impuestos de acuerdo con un período fijo podrán optar por tomar un mes o un trimestre como período de pago de impuesto. Una vez seleccionados, no se podrá modificar en un ejercicio contable. Los contribuyentes del IVA a pequeña escala pagan impuestos tales como el IVA, el impuesto al consumo, de construcción cultural, así como el impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, los impuestos añadidos por educación y otros impuestos y tasas vinculados al impuesto al valor agregado y al impuesto al consumo. En principio, se implementa la declaración trimestral.
7. Otras personas cuyo monto anual de ventas gravables exceda el estándar de los contribuyentes a pequeña escala deberán pagar impuestos como contribuyentes de pequeña escala; las entidades no empresariales y las empresas que no suelen tener comportamientos imponibles entre los contribuyentes originales del IVA podrá optar por declarar y pagar el IVA de acuerdo con las disposiciones de los contribuyentes de pequeña escala; las entidades y los propietarios individuales de industria y comercio de los contribuyentes que pagan el IVA por el impuesto de ventas cuyas ventas anuales imponibles superan el estándar prescrito pero que, a menudo, no tienen comportamientos imponibles, ellos podrán optar por pagar impuestos según los contribuyentes a pequeña escala.
8. Disposiciones de exención de impuestos para pequeñas empresas y microempresas:
(1) Desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2021, los contribuyentes a pequeña escala que tienen un impuesto al valor agregado y un comportamiento de ventas imponible, y el volumen total de ventas mensuales no excede los 100 mil yuanes (si un trimestre es un período de pago de impuesto, el volumen de ventas trimestrales no exceda los 30 mil yuanes, lo mismo a continuación) estarán exentos del IVA. Si un contribuyente a pequeña escala tiene un comportamiento de ventas imponible del IVA y el monto total de ventas mensuales excede los 100 mil yuanes, pero después de deducir el monto de las ventas de bienes raíces en el actual período, no excede los 100 mil yuanes, no se les cobrará el IVA del monto de las ventas de bienes, servicios laborales, servicios y activos intangibles obtenidos.
(2) Desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2021, si el volumen de ventas mensual de los contribuyentes de IVA a pequeña escala no supera los 100 mil yuanes, el impuesto ya pagado debido a la emisión de la factura especial de IVA en el período actual se podrá solicitar el reembolso a las autoridades fiscales después de que la factura especial se recupere por completo o se emita la factura especial en tinta roja de acuerdo con las regulaciones.
(3) Para los contribuyentes del IVA a pequeña escala que están sujetos a la política de recaudación de la diferencia del IVA se determinará si podrán disfrutar de la política de exención del IVA con menos de 100 mil yuanes en función del monto de las ventas después de la diferencia.
(4) Otras personas físicas que arriendan el inmueble en forma de cobro único, se podrán dividir equitativamente el ingreso obtenido dentro del plazo de arrendamiento correspondiente al alquiler. Si los ingresos por alquiler mensual después de la distribución no superan los 100 mil yuanes, podrán disfrutar de la política preferencial de pequeñas y microempresas exentas de IVA.
(5) Desde el 1 de enero de 2019, los contribuyentes de IVA de pequeña escala con un trimestre como período de pago de impuestos estarán exentos del IVA si el período comercial real del período actual es inferior a un trimestre debido al establecimiento o cancelación en el mediato del trimestre, y el volumen de ventas actual no supera los 300 mil yuanes.
9. A partir del 1 de enero de 2019, el monto de la reducción del IVA que disfrutan los contribuyentes del IVA a pequeña escala según la normativa se refleja en los Detalles de la declaración de reducción y exención del IVA, que no incluye a los contribuyentes del IVA de pequeña escala que solo disfrutan de la política de la exención del IVA con un volumen de ventas mensual menos de 100mil yuanes o no alcance el umbral.
10. Si un contribuyente ha pagado impuestos en exceso y tiene impuestos pendientes, podrá solicitar la compensación de impuestos atrasados.
11. Si un contribuyente disfruta de reducción o exención de impuestos, deberá, durante el período de reducción o exención de impuestos, presentar una declaración de impuestos de acuerdo con las disposiciones y completar las columnas preferenciales en el formulario de declaración y sus cuadros adjuntos.