La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas es del 25 %, pero se concede desgravaciones fiscales a las industrias y proyectos que el país apoya y fomenta para su desarrollo.

Tasa del impuesto básica del 25 %

La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas es del 25 %.

>>>Base legal: Artículo 4 de la Ley de Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China

Tasa del impuesto preferencial del 20 %

Pequeñas empresas de baja rentabilidad:

1. Las pequeñas empresas de baja rentabilidad que cumplan con los requisitos, están sujetas a una tasa reducida del 20 % para el impuesto sobre la renta de las empresas.

>>>Base legal: Artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China

2. Para las pequeñas empresas de baja rentabilidad, la base imponible se calcula a una tasa reducida del 25 %, y se paga el impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa del 20 %. La política se mantiene vigente hasta el 31 de diciembre de 2027.

>>>Base legal: Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas Fiscales y Tributarias Relacionadas para Apoyar Aún Más el Desarrollo de Pequeñas Empresas de Baja Rentabilidad y Entidades Industriales y Comerciales Individuales (Anuncio No. 12 [2023] del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos)

Tasa del impuesto preferencial del 15 %

1. Empresas de alta tecnología:

Las empresas de alta tecnología con apoyo clave del país, están sujetas a una tasa reducida del 15 % para el impuesto sobre la renta de las empresas.

>>>Base legal: Artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China

2. Empresas de servicios tecnológicamente avanzadas:

Las empresas de servicios tecnológicamente avanzadas reconocidas, están sujetas a una tasa reducida del 15 % para el impuesto sobre la renta de las empresas.

>>>Base legal: Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Comercio, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma sobre la Extensión de la Política del Impuesto sobre la Renta de las Empresas para las Empresas de Servicios Tecnológicamente Avanzadas a Todo el País (C.S. [2017] No. 79)

3. Empresas de servicios tecnológicamente avanzadas en la categoría de comercio de servicios:

Las empresas de servicios tecnológicamente avanzadas en la categoría de comercio de servicios están sujetas a una tasa reducida del 15 % para el impuesto sobre la renta de las empresas.

>>>Base legal: Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Comercio, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma sobre la Extensión de la Política del Impuesto sobre la Renta de las Empresas para las Empresas de Servicios Tecnológicamente Avanzadas en Áreas Piloto para la Innovación y el Desarrollo del Comercio de Servicios a Todo el País (C.S. [2018] No. 44)

4. Empresas de terceros dedicadas a la prevención y el control de contaminación:

Las empresas de terceros dedicadas a la prevención y el control de contaminación que cumplan los requisitos están sujetas a una tasa reducida del 15 % para el impuesto sobre la renta de las empresas. Las empresas de terceros dedicadas a la prevención y el control de contaminación que mencionan en el anuncio se refieren a las empresas encargadas de la operación y el mantenimiento de instalaciones de tratamiento de contaminación ambiental, delegadas por empresas emisoras de contaminantes o por el gobierno. Se prolonga la implementación de la política hasta el 31 de diciembre de 2027.

>>>Base legal: Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma y el Ministerio de Ecología y Medio Ambiente sobre las Políticas del Impuesto sobre la Renta de las Empresas para las Empresas de Terceros Dedicadas a la Prevención y el Control de Contaminación (Anuncio No. 38 [2023] del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma y el Ministerio de Ecología y Medio Ambiente)

Tasa del impuesto preferencial del 10 %

1. Empresas clave de diseño de circuitos integrados y empresas de software fomentadas por el Estado:

A partir del 1 de enero de 2020, las empresas clave de diseño de circuitos integrados y empresas de software fomentadas por el Estado están exentas del impuesto sobre la renta de las empresas desde el primer hasta el quinto año a partir del año en que comienzan a obtener beneficios, y se recauda el impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa reducida del 10 % en los años subsiguientes. La lista de las empresas clave de diseño de circuitos integrados y de software fomentadas por el Estado es elaborada por la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma y el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información junto con el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y otros departamentos pertinentes.

>>>Base legal: Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, la Comisión de Desarrollo y Reforma y el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información sobre las Políticas del Impuesto sobre la Renta de las Empresas para Promover el Desarrollo de Alta Calidad de la Industria de Circuitos Integrados y la Industria de Software (Anuncio No. 45 [2020] del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, la Comisión de Desarrollo y Reforma y el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información)

2. Empresas no residentes:

Las empresas no residentes que obtengan ingresos especificados en el apartado V, artículo 27, de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, están sujetas al impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa reducida del 10 %. Esto significa que las empresas no residentes que no establezcan instituciones o locales en China, o aunque los establezcan, los ingresos obtenidos no tengan una relación real con dichas instituciones o locales, deben pagar el impuesto sobre la renta de las empresas por los ingresos obtenidos en el territorio chino.

>>>Base legal: Artículo 91 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China

Si tiene alguna pregunta, llame a la línea directa del servicio de pago de impuestos 12366 o consulte a la autoridad fiscal competente.